收到費(fèi)用協(xié)助客戶辦資質(zhì)證書(shū)，然后我司再打錢給上游，上游協(xié)助我司， 我開(kāi)發(fā)票給客戶，上游沒(méi)有開(kāi)發(fā)票給我

你好，那您就正常按照這個(gè)業(yè)務(wù)做賬。沒(méi)有發(fā)票的匯算清繳納稅調(diào)整就行了。您收客戶的屬于您的收入，然后客戶為您在辦理的業(yè)務(wù)是您的成本正常計(jì)入收入成本就行。

不是有發(fā)票才能計(jì)入成本嗎

，沒(méi)有發(fā)票，真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)也要進(jìn)行賬務(wù)處理，只是沒(méi)有成本票的，不能稅前扣除。

除了做銀行流水還需要怎么做賬務(wù)處理呢？

按你實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)就是這筆業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生了，你就是沒(méi)有收到錢也要進(jìn)行賬務(wù)處理。

轉(zhuǎn)錢出去的時(shí)候做了一筆 借應(yīng)付款 貸銀行存款。如果有發(fā)票回來(lái)應(yīng)該做 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)付款。這樣就平了。沒(méi)有發(fā)票回來(lái)這筆賬怎么平呢？

沒(méi)有發(fā)票也是正常計(jì)成本，這個(gè)分錄。