例如這個其他應收款和其他應付款呢？應該各是多少，有工公式嘛？

這個是沒公式的，比如其他應收款的貸方是負數，代表對方多付了，就是其他預收賬款的借方

那是怎么分類嘛，意思是其他應收款的借方累計數減貸方累計數還是怎樣？麻煩老師幫忙算算咯，上圖其他應收款就只有這筆負數

這個不用算，如果應收款貸方是負數，你就填在預收賬款的借方就可以

我指其他應收款和其他應付款兩個科目

報表只有這兩個科目，和往來不一樣，往來貨款有四個科目

“應收賬款”=應收賬款所屬明細科目的借方余額合計數＋預收賬款所屬明細科目借方余額合計數一計提的相應的壞賬準備計算填列； “預收款項”=應收賬款所屬明細科目貸方余額合計數＋預收賬款所屬明細科目貸方余額合計數計算填列； “應付賬款”=應付賬款所屬明細科目貸方余額合計數＋預付賬款所屬明細科目貸方余額合計數計算神罩填列； “預付款項”=根據應付賬款所屬明細科目借方余額合計數＋預付賬款所屬明細科目借方余額合計數計算填列； “其他應收款”=根據其他應收款明細科目借方余額合計數＋其他應付款明細科目借方余額合計數一計提的相應的壞賬準備計算填列； “其他應付款”=根據其他應收款明細科目貸方余額合計數＋其他應祥枝付款明細科目貸方余額合計數計算填列。

舉個簡單的例子： A公司期末“應收賬款”余額200萬元（未審數）如下： 應收賬款-B公司 100萬 應收賬款-C公司 200萬 應收賬款-D公司 -100萬 A公司期末“預收賬款”余額600萬元（未審數）如下： 預收賬款-E公司 700萬 預收賬款-F公司 400萬 預收賬款-G公司 -500萬 從上面的例子可以看到，審計人員在做“應收賬款”、“預收賬款”（“兩收”）審計底稿時，需要對期末余額為負數的部分進行重分類： 應收負數重分類： 借：應收賬款 100 貸：預收賬款 100 預收負數重分類： 借：應收賬款 500 貸：預收賬款 500 最終“應收賬款”期末余額=“應收賬款”未審數+應收賬款負數重分類調整的金額+預收賬款負數重分類調整謹瞎敏的金額+其他審計調整金額=200+100+500+0=800萬 最終“預收賬款”期末余額=“預收賬款”未審數+應收賬款負數重分類調整的金額+預收賬款負數重分類調整的金額+其他審計調整金額=600+500+100+0=1200萬