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增值稅視同銷售，賬務(wù)上怎么處理，增值稅申報的時候怎么處理

84784968| 提問時間：2023 05/22 14:35

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羅雯老師

金牌答疑老師

職稱：中級會計師

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您好，先在主表第1項(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額欄應(yīng)當填寫包含視同銷售的銷售額;視同銷售額填至主表第2項應(yīng)稅貨物銷售額欄;視同銷售的銷項稅額填至主表第11項銷項稅額欄;《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細應(yīng)當包含視同銷售的銷售額和銷項稅額。

2023 05/22 14:58

羅雯老師

2023 05/22 14:59

　1、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目　　借：在建工程　　貸：庫存商品　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 (銷項稅額) 　　2、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費　　借：應(yīng)付職工薪酬　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 　　3、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資　　借：長期股權(quán)投資　　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 (銷項稅額) 　　4、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人　　借：營業(yè)外支出　　貸：庫存商品　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)