老師您好，現在已經搞懂了。想請問一下。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是怎么區分的？

同學你好，首先看是資產還是負債類的科目，如果是資產類的科目，它的賬面價值大于計稅基礎產生了應納稅暫時性差異對應的科目就是遞延所得稅負債，它的賬面價值小于計稅基礎產生了可抵扣暫時性差異對應的科目就是遞延所得稅資產，比如交易性金融資產初始賬面價值100，期末公允價值上升100，它的賬面價值就是200，而稅法的計稅基礎還是100，這就產生了應納稅暫時性差異，對應的就是遞延所得稅負債了， 如果是負債類的科目，它的賬面價值小于計稅基礎產生了應納稅暫時性差異對應的科目就是遞延所得稅負債，它的賬面價值大于計稅基礎產生了可抵扣暫時性差異對應的科目就是遞延所得稅資產，比如預計負債初始賬面價值100，，它的賬面價值就是200，而稅法的計稅基礎還是0，這就產生了可抵扣暫時性差異，對應的就是遞延所得稅資產了。