老師，那有個問題啊，就是，個稅手續費返還，我們是計入到了營業外收入科目里面的，然后是按照6%的稅率價稅分離申報了增值稅了的。那這種的話，我們的增值稅申報表上的收入就跟企業所得稅預繳申報表的營業收入不一致了呀

您好啊，這個沒有關系啊，我們自己知道哪里對不上啊，增值稅收入和所得稅收入還有對不上的呢，納稅義務發生時間有時不一樣

老師，不是說，每次報稅，企業所得稅季報的收入要跟增值稅申報表上的收入一致么？

您好啊，您看如果沒有這些特殊情況就是一致啊，這個手續費一年也才一次，還有一個捐贈所得稅和增值稅也有差異，這個發生也不多

老師，像企業所得稅季報表里面，是沒有單獨的一列營業外收入的，請問，營業外收入需要繳納企業所得稅嗎？

親愛的，需要繳所得稅的，沒有單獨的一列營業外收入，是的

老師，那營業外收入需要繳納企業所得稅的話，那營業外收入是體現在企業所得稅季報表里的哪個里面的？

親愛的，有個利潤總額嘛，這里就是加上營業外收入的計算結果

老師，利潤總額就是，營業利潤+營業外收入-營業外支出，算出來的嗎？

這個利潤總額，就是直接取數利潤表的利潤總額數據嗎？

您好，是的，我們自己有財務報表，就是抄上去的

老師，意思，個稅手續費返還計入營業外收入這個，導致的增值稅申報表上的收入與企業所得稅預繳申報表上的收入不一致這種，這個差異不影響嗎？還是說，我們不要計入到營業外收入了，就計入到其他業務收入，這樣就不會存在差異了？

您好，計到營業外收入，差異沒有關系的

還有個問題就是，營業外收入，正常情況下，只是繳納企業所得稅，不需要繳納增值稅的嗎？但是個稅手續費返還這個例外，這筆是又要繳納增值稅，又要繳納企業所得稅？

您好啊，個稅手續費這個是要繳增值稅和所得稅的。我們公司的營業外我都申報增值稅的，比如車子報廢我也交增值稅的

老師，那您說的營業外收入您申報繳納了增值稅，那您的每個季度的企業所得稅預繳申報表上的收入，都是跟增值稅申報表上的收入不一致的嗎？

您好，是的，我們核對所有收入跟增值稅收入的