同學 值稅專用發(fā)票沖紅的賬務(wù)處理 　　已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請，并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，等國稅局批準后，由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。 　　開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減。 　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款 負數(shù)或紅字 　　 貸：主營業(yè)務(wù)收入 負數(shù)或紅字 　　 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字 　　購貨方應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出： 　　借：原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字 　　 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出 負數(shù)或紅字 　　 貸：應(yīng)付賬款 負數(shù)或紅字