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問題已解決

老師,我想問一下,我們是建筑安裝公司,收到工程款,要預交稅款,這個稅款應該具體怎么繳納

84785031| 提問時間:2023 05/06 16:42
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玲老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
你好。稍等,我看一下。
2023 05/06 16:45
玲老師
2023 05/06 17:40
你好? 一般計稅是按 2%預交,簡易征收是按 3 %預交??
84785031
2023 05/06 17:41
老師,不是換要分本地,異地的嗎
玲老師
2023 05/06 17:45
一、預收款預繳增值稅 預收款預繳是為了平衡稅款入庫的時間性差異的,納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時預繳稅款。 1.按照現行規定應在建筑服務發生地預繳增值稅的項目(指異地項目),納稅人收到預收款時在建筑服務發生地預繳增值稅; 2.按照現行規定無需在建筑服務發生地預繳增值稅的項目(指同一地級行政區范圍內項目,以下簡稱本地項目),納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。 總結:收到預收款時,所有項目都需要預繳,本地項目在機構所在地預繳,異地項目發生地預繳。 增值稅納稅義務發生時異地項目,需要在建筑服務發生地預繳稅款;而本地項目,不需要在建筑服務發生地預繳稅款,直接在機構所在地申報(通俗的說,收到工程進度款,異地項目需要按規定看是否預繳增值稅,本地項目肯定不需要預繳增值稅,但是需要判斷按規定看是否增值稅納稅義務發生,在當地繳納增值稅)。 依據:《關于建筑服務等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號)和《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號)
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