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老師你好！我想問一下小規模納稅人月末需要結轉嗎？需要通過未交增值稅這個科目嗎？
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你好，小規模納稅人，增值稅不需要通過?未交增值稅增值稅。
發生計入應交稅費—應交增值稅的貸方，繳納或者減免的時候計入?應交稅費—應交增值稅的借方?
2023 05/05 14:50
84785034 
2023 05/05 14:57
2月份開了一張專用發票，增值稅是1220塊錢，月末沒管他，第一季度報稅扣了增值稅和企業所得稅，那我現在做4月份賬的時候這樣做分錄你看對嗎？
鄒老師 
2023 05/05 14:58
你好，2月份開了一張專用發票，增值稅是1220塊錢，你當時做了收入分錄嗎？??
84785034
2023 05/05 15:00
就是這張專票，當時就只做了這一個分錄，也沒有計提附加稅，4月份報第一季度時扣的1220里面應該是包含了附加稅的
鄒老師
2023 05/05 15:02
你好，那就需要計提附加稅，然后做繳納增值稅和附加稅分錄
84785034
2023 05/05 15:09
意思就是當月如果開了專票需要交費的，當月就要計提附加稅，增值稅不需要結轉，等季度申報扣款的時候在做交稅的分錄就可以了嗎
鄒老師
2023 05/05 15:09
你好，是的，是這樣的
84785034
2023 05/05 15:13
那企業所得稅需要計提嗎？2月份沒有計提的附加稅是不是要補提？
鄒老師
2023 05/05 15:14
你好，企業所得稅，有應納稅額，就需要計提的。
2月份沒有計提的附加稅，是需要補計提的?
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