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每個月都給公司總經理以上級別做了工資表但實際沒有發放，每個月還是正常繳納個稅是否合理？比如說某領導本期收入為10000，扣完社保公積金后需要繳納145的個稅，可公司每個月只做工資表并不發放，那我在個稅系統需要按10000的本期收入申報還是按零收入申報，或是按繳納的社保公積金數額繳納申報？
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同學
你好 先零申報把。
如果繳納了社保，就按社保公積金數額繳納申報。
2023 05/04 11:00
84785018 
2023 05/04 11:03
老師，我們公司從19年開始就一直正常給他們繳納個稅了，也就是本期收入填了應發工資，這樣我是不是需要去稅務局更正申報
84785018
2023 05/04 11:05
也就是每個月公司代墊個稅了
84785018
2023 05/04 11:07
可是每個月雖然做了他們工資也扣了個稅但沒發放，可以后在個稅系統申報個稅時按零報，那工資表和個稅系統的個稅不是不相等了嗎
星河老師 
2023 05/04 11:13
同學
你好 ，這個沒關系的，如果到了匯算清繳。這個人的工資還是只計提不發放。
那工資是不可以稅前抵扣的 稅收金額會保持一致的。
84785018
2023 05/04 11:21
那之前已經申報了的，是不是需要去更正為零報？
星河老師
2023 05/04 11:21
同學
你好 這個匯算清繳的時候統一改正也可以。年度。
84785018
2023 05/04 11:22
好的，還有個問題，工會經費是按應發工資還是實發工資繳納
星河老師
2023 05/04 11:24
同學，
應發工資
“計提工會經費的工資是應發工資。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十一條:企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2的部分,準予扣除
84785018
2023 05/04 11:25
好的，謝謝老師
星河老師
2023 05/04 11:26
不客氣，請持續關注學習。
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