問題2中甲公司應按勞務報酬所得為其預扣預繳個人所得稅，其中，勞動報酬所得不超4000元的，以扣減800元后為收入額，并*20%預扣率計算個稅，金額為=(3000-800)*20%=440元。另，如超過4000的，扣減20%后再按20%預扣率計算

問題3中乙公司應按特許權使用費所得為其代扣代繳個稅。其中，特許權使用費所得不超4000元的，以扣減800元后為收入額，并*20%預扣率計算個稅;特許權使用費所得超過4000的，扣減20%后再按20%預扣率計算，即代扣代繳個稅=40000*(1-20%)*20%=6400

問題4中丙出版社應按稿酬所得為其代扣代繳個稅。其中，稿酬所得不超4000元的，以扣減800元后減按70%為收入額，并*20%預扣率計算個稅;稿酬所得超過4000的，扣減20%后減按70%再以20%預扣率計算，即代扣代繳個稅=10000*(1-20%)*(1-30%)*20%=1120

問題5中匯算=[(15000-5000-2250-2000-1000)*12+(3000-800)+40000*(1-20%)+10000*(1-20%)*(1-30%)]=96800，適用10%稅率，速算扣除數為2520，即匯算個稅=96800*10%-2520-(2480+700+440+6400+1120)=-3980，小于0，即應退3980元

另外，需要注意的是勞務報酬所得在4000以上的還有其他預扣率的情況，但是本題中不涉及

您好 還請您幫我詳講一下1.第一問-5000是累積減除費用嗎？2.第一問只求12月份 為什么要*12呢？ ?*12是什么意思。謝謝！

老師上面的問題我懂了謝謝！

同學您好，5000是減除費用，目前工資薪金的個人所得稅實行的是累計預扣預繳法，所以到最后12月的時候，要把全年的應納稅所得額進行累計，然后確定了適用的稅率及速算扣除數后得出全年工資薪金應代扣代繳的個人所得稅總額，扣減了前期已繳納部分，就可以得出12月當月應繳金額