同學你好： 　　旅行社差額征稅的會計分錄具體如下： 　　借：應收賬款 　　貸：主營業務收入 　　貸：應交稅費-應交增值稅 　　同時，允許差額征稅的成本發票為原始憑證入賬做會計分錄： 　　借：應付賬款 　　貸：主營業務成本 　　貸：應交稅費-應交增值稅 　　在差額計稅核算中需要把握幾點： 　　一是發生的成本在發生時全部計入成本。 　　二是取得的費用憑證屬于扣款，符合扣款的規定即可計算扣款。 　　三是根據《關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第69號)規定，納稅人提供旅游服務，將火車票、飛機票等交通費發票原件交付給客戶(現在許多乘車等情況下當事人需要手持原始票證才可以)而無法收回的，以交通費發票復印件作為差額扣除憑證。