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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，A和B公司均為C的全資子公司，A將部分固定資產(chǎn)溢價(jià)出售給B，溢價(jià)部分需要在合并層面進(jìn)行未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益及折舊的抵消，目前A單位將在下月進(jìn)行注銷，合并報(bào)表層面如何抵消？
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您好，借：營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)（溢價(jià)部分） 借：累計(jì)折舊 貸：管理費(fèi)用（溢價(jià)部分/N朋）
2023 03/30 14:11
84784980 
2023 03/30 14:13
A公司就要注銷了，還是這樣做嗎？和正常未注銷的時(shí)候一樣嗎？
廖君老師 
2023 03/30 14:16
您好，我覺得是這樣呢，這部分營業(yè)外收入不管有沒有注銷，都在A的報(bào)表里啊
84784980
2023 03/30 14:18
相當(dāng)于這部分固定資產(chǎn)一直在集團(tuán)內(nèi)部，沒有因?yàn)锳公司注銷而被處置，所以還是按照A購進(jìn)時(shí)的價(jià)格及折舊計(jì)提方法進(jìn)行計(jì)提是嗎？
廖君老師
2023 03/30 14:19
您好，我是這么理解的呢，不能因?yàn)锳注銷了，折舊要多一點(diǎn)
84784980
2023 03/30 14:20
好的，那么A公司出售固定資產(chǎn)是放在資產(chǎn)處置損益還是放營業(yè)外收入呢？
廖君老師
2023 03/30 14:26
您好，我們的資產(chǎn)處置損益在營業(yè)外收入下級科目，我覺得都可以吧
84784980
2023 03/30 14:30
如果B公司購進(jìn)固定資產(chǎn)之后，把金額較小的一部分資產(chǎn)一次性計(jì)提折舊，金額大的按照平均年限計(jì)提，那合并層面如何抵消？
廖君老師
2023 03/30 14:32
您好，金額小的是A公司賬面價(jià)值賣的嗎？我覺得合并報(bào)表的調(diào)整就是內(nèi)部交易差異差價(jià)的調(diào)整，這里不和稅法比吧
84784980
2023 03/30 14:41
都不是賬面價(jià)值賣的，都是溢價(jià)賣給B的
廖君老師
2023 03/30 14:44
您好，那我覺得都是要把溢部分的損益（營業(yè)外和管理折舊）都要抵銷的
84784980
2023 03/30 14:47
所以最終在合并層面，固定資產(chǎn)還是按照最初購進(jìn)的金額及方法計(jì)提折舊，只要是與內(nèi)部交易相關(guān)的，都進(jìn)行抵消，是嘛？
廖君老師
2023 03/30 15:00
您好，是的呢，是這么理解的
84784980
2023 03/30 15:02
好的，沒有問題了，謝謝老師
廖君老師
2023 03/30 15:04
?您好！希望以上回復(fù)能幫助你， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評~
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