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問題已解決

老師,A和B公司均為C的全資子公司,A將部分固定資產(chǎn)溢價(jià)出售給B,溢價(jià)部分需要在合并層面進(jìn)行未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益及折舊的抵消,目前A單位將在下月進(jìn)行注銷,合并報(bào)表層面如何抵消?

84784980| 提問時(shí)間:2023 03/30 14:01
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
您好,借:營業(yè)外收入 貸:固定資產(chǎn)(溢價(jià)部分) 借:累計(jì)折舊 貸:管理費(fèi)用(溢價(jià)部分/N朋)
2023 03/30 14:11
84784980
2023 03/30 14:13
A公司就要注銷了,還是這樣做嗎?和正常未注銷的時(shí)候一樣嗎?
廖君老師
2023 03/30 14:16
您好,我覺得是這樣呢,這部分營業(yè)外收入不管有沒有注銷,都在A的報(bào)表里啊
84784980
2023 03/30 14:18
相當(dāng)于這部分固定資產(chǎn)一直在集團(tuán)內(nèi)部,沒有因?yàn)锳公司注銷而被處置,所以還是按照A購進(jìn)時(shí)的價(jià)格及折舊計(jì)提方法進(jìn)行計(jì)提是嗎?
廖君老師
2023 03/30 14:19
您好,我是這么理解的呢,不能因?yàn)锳注銷了,折舊要多一點(diǎn)
84784980
2023 03/30 14:20
好的,那么A公司出售固定資產(chǎn)是放在資產(chǎn)處置損益還是放營業(yè)外收入呢?
廖君老師
2023 03/30 14:26
您好,我們的資產(chǎn)處置損益在營業(yè)外收入下級科目,我覺得都可以吧
84784980
2023 03/30 14:30
如果B公司購進(jìn)固定資產(chǎn)之后,把金額較小的一部分資產(chǎn)一次性計(jì)提折舊,金額大的按照平均年限計(jì)提,那合并層面如何抵消?
廖君老師
2023 03/30 14:32
您好,金額小的是A公司賬面價(jià)值賣的嗎?我覺得合并報(bào)表的調(diào)整就是內(nèi)部交易差異差價(jià)的調(diào)整,這里不和稅法比吧
84784980
2023 03/30 14:41
都不是賬面價(jià)值賣的,都是溢價(jià)賣給B的
廖君老師
2023 03/30 14:44
您好,那我覺得都是要把溢部分的損益(營業(yè)外和管理折舊)都要抵銷的
84784980
2023 03/30 14:47
所以最終在合并層面,固定資產(chǎn)還是按照最初購進(jìn)的金額及方法計(jì)提折舊,只要是與內(nèi)部交易相關(guān)的,都進(jìn)行抵消,是嘛?
廖君老師
2023 03/30 15:00
您好,是的呢,是這么理解的
84784980
2023 03/30 15:02
好的,沒有問題了,謝謝老師
廖君老師
2023 03/30 15:04
?您好!希望以上回復(fù)能幫助你, 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評~
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