同學你好，以下項目等 1、計提的職工工資本年度未實際發放的部分，所得稅匯算清繳時做納稅調增處理； 2、發生的職工福利費支出，超過工資薪金總額14%的部分，調增應納稅所得額。計提的工會經費未實際撥繳的，調增應納稅所得額； 3、發生的職工教育經費支出，超過工資總額2點5百分號的部分，不得在當期扣除，調增應納稅所得額。發生的業務招待費60百分號部分未超過當年銷售收入的5百分號的，調增發生額的40千分號；發生額的60百分號超過當年銷售（營業）收入的5千分號的，超過部分調增應納稅所得額；業務招待費稅前扣除限額的確定：首先計算出不超過銷售（營業）收入5千分號的數額和實際發生額的60百分號的數額，然后以這兩個數作比較，依孰低數確定扣除限額。業務招待費納稅調增數等于實際發生數減去孰低數； 4、營業外支出中列支的直接向受贈單位的捐贈，不得在稅前扣除，調增應納稅所得額，列支的個人商業保險，不得在稅前扣除，調增應納稅所得額。超標準列支養老保險、醫療保險和住房公積金的，超過部分調增應納稅所得額。 稅法上一般是按照平均年限法集體折舊和攤銷的，而會計上有年數總和法，雙倍余額遞減法等加速折舊的方法，所以匯算清繳時要超過稅法計提的折舊要納稅調增。