您好，1.免抵稅額就是出口應退稅額抵內銷稅額的部分，這部分是不退稅的。計算公式為:免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額。其中，免抵退稅額=出口貨物離岸價格×出口貨物的退稅率。 當期免抵稅額，是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之后的余額，其反映的是\\"免抵退稅\\"企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業期末留抵稅額，更不是企業次月的期初留抵稅額，計算公式為:當期應納稅額=內銷的銷項稅額-(進項稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額;當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。 2.免抵稅額需要交納城建稅和教育費附加，這里的免抵退稅額，不是真正的不讓企業繳納了，而是讓退稅與應納稅額抵消了。所以，對于企業來說，這部分抵消的增值稅同樣需要計算繳納城建稅、教育費附加。畢竟，企業城建稅、教育費附加的計稅依據并沒有變化。 3.免抵額是不用單獨申報的。“兔抵稅額\\"的會計科目是\\"應交稅費--應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額)”，顧名思義就是出口應退稅額抵頂了內銷應納稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內銷相應的部分也不交，就兩相抵了。

您好，三步處理公式: 一、當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額. 二、免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率. 三、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額. 出口免抵退稅是指對生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的 自產貨物,免征本企業生產銷售環節增值稅. \\"抵\\"稅,是指生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物應予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內銷貨物的應納稅款. \\"退\\"稅,是指生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物占本企業當期全部貨物銷售額50%及以上的,在一個季度內,因應抵頂的稅額大于應納稅額而未抵頂完時,經主管出口退稅業務的稅務機關批準,對未抵頂完的稅額部分予以退稅. 計算方法:計稅依據 \\"免、抵、退\\"稅辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算\\"免、抵、退\\"稅額. 貨物出口,實現銷售收入時: 借:應收賬款 貸: 主營業務收入 - 外銷 免抵退稅不予免征和抵扣的稅額: 借:主營業務成本 - 外銷成本 貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出 應退稅額: 借:其他應收款 - 出口退稅 貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅 免抵稅額: 借:應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額 貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅 次月收到退稅款時: 借:銀行存款 貸:其他應收款 - 出口退稅 我有事臨時走開1小時，有留言我回到電腦上第1時間回復，謝謝您的理解和寬容