首先，你需要記錄第一次出票和第二次出票的資金情況，第一次出票3000萬，其中1200萬保證金，第二次出票1200萬，其中480萬為第二次的保證金，720萬用于償還第一次的保證金。接下來，根據收支狀況，將這筆資金分別劃入對應的銀行存款戶頭和保證金抵押戶頭，同時記錄銀行承兌匯票的收入以及保證金的支出，以便以后核實。