您好,投房按成本模式計(jì)算在20211231賬面價(jià)值等于原值 20000-折舊 5000=15000這個(gè)您肯定知道的，改為公允價(jià)值35000，這個(gè)差異35000-15000=20000，稅法只認(rèn)成本模式，這多出的20000是稅法不認(rèn)的。這樣投房的稅會(huì)差異是20000，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。我給您總結(jié)一下哈。 （1）資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異 ＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) ＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的未來(lái)可抵扣的金額 通俗的說(shuō)法：資產(chǎn)的賬面價(jià)值，可以視為未來(lái)的收入，而資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，可以視為未來(lái)的成本費(fèi)用。 【賬面收入，計(jì)稅成本】 未來(lái)收入－未來(lái)成本費(fèi)用＞0，產(chǎn)生未來(lái)利潤(rùn)，未來(lái)應(yīng)當(dāng)納稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（遞延所得稅負(fù)債） 未來(lái)收入－未來(lái)成本費(fèi)用＜0，產(chǎn)生未來(lái)虧損，未來(lái)可以抵稅，可抵扣暫時(shí)性差異（（遞延所得稅資產(chǎn)））。 （2）負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異 ＝負(fù)債的賬面價(jià)值－負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) ＝負(fù)債的賬面價(jià)值－（負(fù)債的賬面價(jià)值－未來(lái)可稅前列支的金額） ＝未來(lái)可稅前列支的金額 提示：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價(jià)值－未來(lái)可稅前列支的金額 【解讀】結(jié)論：一般而言，負(fù)債要么不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，要么產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異。但對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（交易性金融負(fù)債），既可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，也可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 單獨(dú)記憶：交易性金融負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

所以在這個(gè)題目中賬面價(jià)值是公允價(jià)值3500，計(jì)稅基礎(chǔ)是1500，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，計(jì)入遞延所得稅負(fù)債，對(duì)嗎？

您好，是的，這個(gè)知識(shí)點(diǎn)您會(huì)的呀，看您理解得很到位的

也是根據(jù)老師的點(diǎn)播，是有點(diǎn)分不清那個(gè)數(shù)目是計(jì)稅基礎(chǔ)，哪個(gè)是賬面價(jià)值這樣

您好，這個(gè)遞延所得稅有點(diǎn)難度的，要對(duì)自己有信心，大家都是從不會(huì)到會(huì)