好的，謝謝

老師，還問下：我們外地施工現(xiàn)場的招待費和施工人員生活費的支出能計入施工成本嗎？

你好，可以的， 沒問題 借：合同履約成本-工程施工-間接費用-物 人工費貸：銀行存款

這個年度清算的時候需要按福利費占工資總額的14%的調(diào)整所得稅嗎？

同學(xué)您好， 不要，按實報銷扣款就行的

就是這樣的：工地春節(jié)前開支了幾千塊錢的春節(jié)禮物送給當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)人員和甲方，這個我做的工程施工——合同成本，但是我聽了一節(jié)會計學(xué)堂直播課，當(dāng)時老師說了個觀點就是：這類的業(yè)務(wù)招待費在年度清算的時候都要歸集到管理費用——業(yè)務(wù)招待費里，然后按14%的工資總額調(diào)增利潤，我就有點糊涂了；另外還有我們工地的施工人員的餐費和包餐采購的食材， 我現(xiàn)在不知道到底應(yīng)該怎么記賬和做年度清算，請老師講一下

同學(xué)您好，沒有聽說過這個觀點，你可以問一下這個老師依據(jù)是什么

餐費和包餐采購的食材福利費是有14%的限制不能超標(biāo)

不好意思，我剛才可能沒表達(dá)清楚~我也不知道是不是我理解錯了~我當(dāng)時聽到之后的理解是：1、計入工程施工——成本的施工工地發(fā)生的招待費在年度匯算清繳的時候應(yīng)歸集到管理費用——招待費按當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的千分之5，超過部分調(diào)增利潤；2、計入工程施工——成本科目里的施工工地發(fā)生的人員的餐費和生活費在年度匯算清繳的時候應(yīng)歸集到管理費用——福利費按應(yīng)付工資總額貸方的14%，超過部分調(diào)增利潤

同學(xué)您好，學(xué)員您好，是的，對的

那是不是可以在記賬的時候把工地所有的招待費和福利費就都計入管理費用——招待費/福利費，年度匯算清繳的時候就直接按管理費用的當(dāng)年發(fā)生額按相應(yīng)比例扣除呢？？

是的沒錯， 是這樣的

我去年把這兩個費用都計入到施工成本里了，那我3月份要做調(diào)整憑證嗎？調(diào)整憑證的分錄怎么寫呢？

同學(xué)您好，同學(xué)您好，你好，納稅調(diào)增后沒有專門分錄的，調(diào)表不調(diào)賬

哦，明白了，謝謝老師

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