分錄是什么？我現在要調整去年年底的

借：未分配利潤 貸：應交稅費-應交增值稅 -進項轉出

轉出的這個稅額是要補繳稅款的嘛

進項轉出可做到這個月，若有足夠進項就不用交增值稅

但是專管員讓我把進項轉出做到12月份去

讓更正去年12月增值稅申報表？

是的，就是這個意思

去年12月若沒有留抵稅額，確實需要交這部分增值稅

按進項所有稅額比例比如5%做轉出，然后這個5%是要按照3%繳納嗎

是的，這個5%是要按照3%繳納。

直接用未分配利潤去調整呀

是的，進項轉出是調整去年的，匯算時，可將該金額計入簡易征收項目的成本中，按調整后的金額匯算即可