你好；? ? 內(nèi)部控制缺陷包括的類型：基本分類：設(shè)計缺陷和運行缺陷。按其嚴(yán)重程度分類：重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。重大缺陷：是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。 1、按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類 (1)設(shè)計缺陷：設(shè)計缺陷是指企業(yè)缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。分為系統(tǒng)的缺陷和手工的缺陷。 (2)運行缺陷：運行缺陷是指設(shè)計合理及有效的內(nèi)部控制，但在運作上沒有被正確地執(zhí)行。包括不恰當(dāng)?shù)娜藛T執(zhí)行，未按設(shè)計的方式運行，如頻率不當(dāng)?shù)取＠纾骸拔镔Y采購申請金額已超其采購權(quán)限，卻未向上級公司申請安排大宗物品采購”(這存在權(quán)限管理規(guī)定，卻未在實際操作中妥善執(zhí)行)。 2、按照內(nèi)部控制嚴(yán)重程度分類 (1)重大缺陷：重大缺陷也稱實質(zhì)性漏洞，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進而導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。 (2)重要缺陷：重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的嚴(yán)重程度依然重大，需引起管理層關(guān)注。例如，有關(guān)缺陷造成的負面影響在部分區(qū)域流傳，為公司聲譽帶來損害。 (3)一般缺陷：是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。