母公司在去年12月賣(mài)固定資產(chǎn)給全資子公司，雙邊都做固定資產(chǎn)處理，固定資產(chǎn)清理有凈損失，抵消分錄是 借固定資產(chǎn) 貸營(yíng)業(yè)外支出，這樣合并報(bào)表不平，是不是還得單邊調(diào)增期末未分配利潤(rùn)才行，這樣報(bào)表就平了。

同學(xué)你好，這個(gè)固定資產(chǎn)子公司沒(méi)有計(jì)提折舊是嗎？這部分內(nèi)部交易沒(méi)有實(shí)現(xiàn)損益，所以要把凈損失調(diào)回來(lái)

23年1月才開(kāi)始提折舊，所以22年合并報(bào)表折舊沒(méi)有調(diào)整

所以是未分配利潤(rùn)單邊調(diào)整就行是嗎

同學(xué)你好，是的，主要調(diào)整母公司的未分配利潤(rùn)

好的 老師 另外還有一個(gè)問(wèn)題 報(bào)告期內(nèi)注銷(xiāo)了一個(gè)子公司，按處置來(lái)合并嗎，資產(chǎn)負(fù)債表不合并，利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表合并

抵消投資收益時(shí)，我發(fā)現(xiàn)也要單邊調(diào)整投資收益，未分配利潤(rùn)不能動(dòng)，否則合并報(bào)表也不平，請(qǐng)問(wèn)是嗎

應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表。

將該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表

抵消分錄借投資收益貸長(zhǎng)期股權(quán)投資，以前年度的追溯調(diào)整

處置后不納入合并報(bào)表只調(diào)整母公司的投資收益