不太明白，不是銷項-進項，多的部分正常交，下個月才申請退超出3%的部分嗎？本月應退的那部分稅額分錄怎么做

對的，是的，借銀行放款，貸應交稅費減免稅款， 借應交稅費減免稅款， 貸營業外收入。

這分錄是次月收到稅款的做法，那本月不需要做吧，月末增值稅如何結轉

分別結轉到轉出未交增值稅里面。

借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅， 貸應交稅費應交增值稅減免稅款。