合并工作底稿一般怎么做呢

同學你好 1、統一會計政策和會計期間 在編制合并財務報表前，母公司應當統一子公司所采用的會計政策，使子公司采用的會計政策與母公司保持一致。子公司所采用的會計政策與母公司不一致的，應當按照母公司的會計政策對子公司財務報表進行必要的調整； 子公司的會計期間與母公司不一致的，應當按照母公司的會計期間對子公司財務報表進行調整；或者要求子公司按照母公司的會計期間另行編報財務報表。 2、編制合并工作底稿 合并工作底稿的作用是為合并財務報表的編制提供基礎。在合并工作底稿中，對母公司和子公司的個別財務報表各項目的金額進行匯總和抵銷處理，最終計算得出合并財務報表各項目的合并金額。 3、編制調整分錄和抵銷分錄 在合并工作底稿中編制調整分錄和抵銷分錄，將內部交易對合并財務報表有關項目的影響進行抵銷處理。編制抵銷分錄，進行抵銷處理是合并財務報表編制的關鍵和主要內容，其目的在于將個別財務報表各項目的加總金額中重復的因素予以抵銷。 4、計算合并財務報表各項目的合并金額 在母公司和子公司個別財務報表各項目加總金額的基礎上，分別計算出合并財務報表中各資產項目、負債項目、所有者權益項目、收入項目和費用項目等的合并金額。其計算方法如下： 5、填列合并財務報表 根據合并工作底稿中計算出的資產、負債、所有者權益、收入、費用類以及現金流量表中各項目的合并金額，填列生成正式的合并財務報表。

投資的抵消分錄怎么做呢

同學你好 1.母公司長期股權投資與子公司所有者權益的抵銷 借:股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤-年末 商譽 貸:長期股權投資(母公司) 少數股東權益(子公司所有者權益×少數股東持股比例) 2.母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權投資的投資收益的抵銷 借:投資收益 少數股東損益 未分配利潤-年初 貸:提取盈余公積 對所有者(或股東)的分配 未分配利潤-年末