會計分錄的寫法主要取決于具體情況，如果是因為退稅而計入退留抵稅額，則應將退稅金額記入退留抵稅額賬戶，記錄如下： 1. 借：應交稅費-應退稅金額 2. 貸：預交稅費-退留抵稅額 如果是因為退留抵稅額計入本期應納稅所得額，則應將退留抵稅額金額記入本期應納稅所得額，記錄如下： 1. 借：本期應納稅所得額-退留抵稅額 2. 貸：預交稅費-退留抵稅額 此外，在記錄退留抵稅額的會計分錄時，還需要注意以下幾點： 1. 對于預交稅費賬戶，應將當期登記的預交稅費和退留抵稅額合并記賬； 2. 退留抵稅額的記賬時間應與財務會計報表的報表期相同； 3. 如果退留抵稅額記入本期應納稅所得額，應對本期應交稅費進行計提； 4. 如果有多期退留抵稅額，應將多期退留抵稅額合并記賬； 5. 正確地登記退留抵稅額，以便公司進行正確的稅務申報。