補交上年企業所得稅的分錄和利潤分配科目如下： 借：利潤分配 貸：應交稅費 借：應交稅費 貸：銀行 其中，應交稅費為企業補交上年度的稅款，它是企業在新的一年的財務計算中所必須考慮的一個重要因素。應交稅費一般包括企業繳納的增值稅、消費稅、企業所得稅等，其中增值稅占主體地位，一般情況下，增值稅占稅收的比例很大，約為50%~80%。 拓展知識： 企業所得稅又稱營業稅，是國家對企業取得的利潤等收入所征收的稅種，是企業及其他經濟組織成立后必須支付的稅種之一。企業所得稅的稅率一般比較高，通常為25%，但也有部分小規模納稅人的稅率較低，最低可以降至17%。