開具負數發票是指將原發票號和校驗碼抹去，寫上“負發票”二字，發票號改為“負**號”，校驗碼改為“負**位”，然后在發票上蓋上負發票章，并增加“此票為負發票”字樣。銷售方在開具負數發票時需要注意以下幾點： 1、發票代碼、發票號碼和發票類型必須與原發票一致； 2、負發票金額必須與原發票金額相等； 3、負發票必須增加“此票為負發票”字樣； 4、負發票必須加蓋有負發票專用章； 5、負發票必須經銷售方財務人員審核簽字； 6、負發票必須經安全人員審核； 7、負發票必須用特殊紙張打印。 拓展知識：負數發票是指在發票上的金額是收款金額的負值，是稅務機關規定的一種特殊發票，常用于抵扣原來開具的正常發票，抵扣期間、抵扣單位字樣必須在負數發票上注明，是銷售方有權實施的一項稅務行為。例如，客戶購買增值稅專用發票，但又要求退貨，銷售方可以開具負數發票，以此扣減相應購買發票金額。