計提時：借：管理費用-工資，貸：應付職工薪酬-工資 發放工資時：借：應付職工薪酬-工資，貸：其他應收款-社保個人部分 其他應收款-公積金個人部分 應交稅費-個人所得稅 銀行存款 這個時候再增加一筆分錄把應交稅費轉到營業外支出嗎？借：營業外支出，貸：應交稅費-個人所得稅？

不用在工資中扣除，直接就是 借：營業外支出 貸：銀行存款

發放工資時：借：應付職工薪酬-工資，貸：其他應收款-社保個人部分 其他應收款-公積金個人部分，然后繳納個稅的時候直接借：營業外支出 貸：銀行存款，這樣對吧

然后這部分是不是不能稅前扣除，匯算清繳的要調增

是的，這部分是不能稅前扣除，匯算清繳的要調增