甲公司小規模納稅人，增值稅季度申報，2023年第一季度銷售貨物不含稅收入35萬元，其中開普票20萬元，開具專票10萬元（3%），未開票5萬元，另外出租房租，租賃收入不含稅銷售額6萬元，全部開具普通發票，（如果專票開1%呢？）

根據《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第5號）第三條規定，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。 《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率）。

申報表的話增值稅專票填寫在第二行，然后增值稅專票加普票加不開票收入直接填寫第一行

老師我知道怎么填表，先說第一個條件，當專票開3%時，我填的表22行是10500,但做分錄當期應納稅額是8500，我問你的問題是附表二的增值稅應納稅額應該按哪個數填？

你好！你來了專票3%流不在享受1%稅率政策

老師這個案例附表二的應納稅所得額應按哪個數填？

你好！按開具1%稅率發票的金額填寫

老師條件我條件都給你了，你還是直接告訴我填附表二的應納稅額時怎么算的，為什么吧？你這么說我不懂

減征的增值稅應納稅額=減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額×2%=（20+5）÷?（1+1%?）×2%

老師不懂你寫的，專票是3%時沒有減征吧？

你好！是的，來了3%稅率專票就不可以減了，上邊寫的是普票和未開發票金額的計算公式