借：固定資產，貸：以前年度損益調整。調整所得稅，借：以前年度損益調整，貸：應交稅費——應交所得稅。結轉以前年度損益調整：借：以前年度損益調整，貸：盈余公積——法定盈余公積（10%），利潤分配——未分配利潤。 2.借管理費用福利費 貸銀行存款