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問題已解決
請問老師：全資子子公司分紅給母公司100萬，合并抵消分錄怎么編，我按照圖片上編寫的，利潤表調(diào)減了投資收益100萬，未分配利潤卻增加了100萬，資產(chǎn)負債表就平不了了？我理解的，分紅給母公司這100萬，合并層面應(yīng)該是不影響財務(wù)報表的，但是我分錄怎么編，資產(chǎn)負債表和利潤表都不能同時平？
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您好，正在給您回復，謝謝
2023 02/09 09:08
小林老師 
2023 02/09 09:11
您好，借投資收益100，貸未分配利潤100
84784971 
2023 02/09 09:14
那資產(chǎn)負債表就平不了
小林老師
2023 02/09 09:27
您好，為什么不平，當初有分紅的時候就會影響未分配利潤
84784971
2023 02/09 09:28
這張圖能看到嗎
84784971
2023 02/09 09:30
分紅時的分錄
小林老師
2023 02/09 09:31
您好，子公司單家分紅，借未分配利潤，貸銀行存款，母公司收到，借銀行存款，貸投資收益。
小林老師
2023 02/09 09:32
您好，成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法，借投資收益，貸長期股權(quán)投資，三個分錄匯總后，就是借未分配利潤，貸長期股權(quán)投資，您需要的分錄，合并調(diào)整，借長期股權(quán)投資，貸未分配利潤。
84784971
2023 02/09 09:33
分紅時子公司未分配利潤減少了，母公司的投資收益（未分配利潤）增加了，合并層面未分配利潤不影響的，按老師的抵消分錄，利潤表調(diào)減了100萬投資收益，那資產(chǎn)負債表增加了100未分配利潤，表就不平了
小林老師
2023 02/09 09:35
您好，明白您的意思了，您說的是資產(chǎn)負債表，給您的分錄，最后投資收益也結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤了，也就沒差異
小林老師
2023 02/09 09:35
您好，還需要考慮成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法核算的影響
84784971
2023 02/09 10:09
老師，你說的我還是不理解，成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法：借：投資收益，貸：長投；合并抵消分錄：借：長投，貸：未分配利潤，兩個分錄一抵消還是：借：投資收益，貸：利潤分配
84784971
2023 02/09 10:10
這個只調(diào)增了子公司的利潤分配，母公司的利潤分配怎么調(diào)減，不然資產(chǎn)負債表就平不了
小林老師
2023 02/09 10:18
您好，您的業(yè)務(wù)對于資產(chǎn)負債表就是長期股權(quán)投資和未分配利潤兩個科目的轉(zhuǎn)換，最后都是抵消了，所以對于您的內(nèi)部分紅，只有直接調(diào)整未分配利潤都是影響勾稽的，所以回復您的分錄沒問題
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