好的 謝謝老師

不用客氣，工作愉快。

老師，如果我在做1月份賬務(wù)時，直接把離職員工的個人部分和公司部分的公積金都計入管理費(fèi)用-公積金里可以嗎？

可以的，但是個人那一部分，你們單位沒法抵扣所得稅。

計入管理費(fèi)用了，不是也能抵嗎？

對的，是的，是這么理解，是這么做的。

不需要所得稅匯算清繳時調(diào)增吧？

不能抵扣的，你不管做到哪個科目都不可以啊，你知道為什么嗎？因為是你們單位承擔(dān)了，不屬于單位承擔(dān)的。這個不是企業(yè)合理的費(fèi)用。

老師，比如工資這塊，我們是代扣代繳的社保和公積金個人部分，實際上我們應(yīng)該給員工發(fā)工資是他的應(yīng)發(fā)工資，這些全部計入管理費(fèi)用-工資，這塊是可以正常抵扣所得稅的吧？員工的應(yīng)發(fā)工資也就是沒有扣除社保個人和公積金個人部分再加上公司承擔(dān)的社保和公積金，這個才是人力資源成本吧？

你好，你計提的工資里面包含著個人負(fù)擔(dān)的社保公積金，然后你申報個稅的時候，填寫的是應(yīng)發(fā)工資，個人附帶的社保公積金，在專項扣除里面填寫這種可以抵扣的。

老師，您說的不是單位應(yīng)該承擔(dān)的所以不能所得稅稅前扣除，這樣的話匯算清繳是要調(diào)增嗎？老師，之前代理記賬給我們做的賬務(wù)他把公司部分和個人部分應(yīng)該承擔(dān)的社保和公積金部分全部計入主營業(yè)務(wù)成本了，工資還是按應(yīng)發(fā)的發(fā)放的，未扣除社保和公積金個人部分，這樣的話，我在22年所得稅匯算清繳時是不是是都需要把個人部分的社保和公積金調(diào)增？具體應(yīng)該在哪個項目下調(diào)增？

本來應(yīng)該個人承擔(dān)，但是你們企業(yè)給他承擔(dān)了，你申報個稅的時候也沒有加上這一部分工資，這一部分不允許抵扣。

我明白，但匯算清繳怎么調(diào)增？還挺多的，之前是代賬做的

我現(xiàn)在正常做的就是計提的應(yīng)發(fā)工資，計入費(fèi)用，個人承擔(dān)的社保和公積金在工資里扣除，申報的個稅也是申報的應(yīng)發(fā)工資，個人的社保和公積金在附加里扣除，我正常做的這些是不是可以稅前扣除？

職工薪酬明細(xì)表里面社會保障性繳款，還有公積金里面稅收金額實際金額減去。

好的，您說的是匯算清繳調(diào)增的哪些吧？我正常做的那些是不是可以稅前扣除就不用調(diào)增了吧？

你好，就是你們單位給個人承擔(dān)了，不應(yīng)該個人承擔(dān)的，他的個人負(fù)擔(dān)的社保是1000，你給人家承擔(dān)了，沒有從他的工資里扣除，沒有給他申報個稅。

是的，您說的這個我明白，我的意思是不應(yīng)該我們承擔(dān)的這1000，我們承擔(dān)計入成本費(fèi)用，且沒有申報個稅，所以我們需要在所得稅匯算清繳時在職工薪酬明細(xì)表里調(diào)增1000元，對嗎？那我正常計提 ，正常申報也正常扣款的那些就不用調(diào)增了吧？

正常計提在工資里面，然后給他申報了個稅，這個就可以抵扣所得。