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如果小規模納稅人銷售自己使用過的汽車或者電腦，那么會計做賬時的不含稅銷售收入是按照合同價稅合計的金額/1.03的金額來核算嗎？因為小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產時所交的增值稅是合同價稅合計金額/1.03*0.02,那不含稅銷售二手固定資產的銷售收入到底是按照合同價稅合計金額-合同價稅合計金額/1.03*0.02后剩余的金額來核算還是按照合同價稅合計的金額/1.03的金額來核算？
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您好，小規模納稅人，銷售二手固定資產的銷售收入，是按合同價稅合計金額-合同價稅合計金額/1.03*0.02后剩余的金額來核算，前提需要貴公司提供相關資料到稅務局辦理減免稅備案，經批準后才可以的。如果不去稅務局備案的，銷售二手固定資產的銷售收入，是按照合同價稅合計的金額/1.03的金額來核算。
2017 09/16 00:01
84784961 
2017 09/16 00:05
那發票開具的時候只能開具3%的稅率，如果是按照老師的說法去國稅局做了減免備案的話，那么會導致發票上的不含稅銷售金額跟賬里的不一致啊？
王雁鳴老師 
2017 09/16 00:07
您好，如果要備案的話，需要先備案，批復之后再開發票處理賬務，發票與賬面處理就一致了，不能先開發票的。
84784961
2017 09/16 00:10
那如果小規模的企業就打算放棄備案按照3%的稅率去執行開票，然后會計賬面就按照3%的稅率就核算的話，那是不是銷售二手固定資產的銷售收入就是按合同價稅合計金額/1.03來核算了？
王雁鳴老師
2017 09/16 00:29
您好，對的。
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