抵消分錄就是指將原有的貸方和借方相同金額合并抵消掉，而不產生實際的經濟效果。匯總總分公司的資產負債表和利潤表涉及到抵消分錄可以涉及：一是貸款的抵消，即當企業之間存在貸款往來時，將貸款的發放部分和回收部分抵消掉，只保留貸款的余額不變。二是發出商品的抵消，當企業發出原材料、商品等，而又未收回對方尚未支付的款項時，可進行抵消處理。比如：A公司與B公司之間發生貨物往來，A公司以10萬元的價格發出貨物，但B公司尚未付款5萬元，A公司應準備一個發出商品抵消分錄，把未付款部分和應收賬款相抵消，記賬：應收賬款5萬元,不收現金5萬元，發出商品5萬元,不收現金5萬元。