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收到退回的印花稅 分錄 需要沖回當時計提的嗎

84784981| 提問時間:2023 02/06 14:56
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
針對收到退回的印花稅分錄,應根據該印花稅收支的時間來確定是否需要沖回當時計提的印花稅。如果未達到計提印花稅的歷史收入確認時點,則應沖回當時計提的印花稅;如果已達到計提印花稅的歷史收入確認時點,則不需要沖回計提的印花稅。 例如,2017年1月1日當天公司計提了印花稅,但2018年1月1日,政府允許企業減免印花稅,6月1日,公司收到了印花稅減免的退回函。這時,應沖回當時計提的印花稅,將要減免的金額沖抵公司原有的計提印花稅金額,辦理企業所得稅稅前扣除憑證。 此外,盡管在減免期間收到印花稅退回,印花稅本身也可以納入企業的所得稅稅前扣除的范圍內。因此,在處理印花稅的時候,企業要根據實際情況來決定是否需要對應收到的印花稅作出相應的稅前扣除。
2023 02/06 15:06
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