之前開票，借 應收賬款 貸 主營業務收入 應交稅費 甲方代付 借 主營業務成本 貸 應收賬款，附件甲方代付銀行回單，工資表考勤表，是這樣嗎

是的，甲方代付 借 主營業務成本 貸 應收賬款，附件甲方代付銀行回單，工資表考勤表

好的，那老師做賬需要做計提工資的分錄嗎

這種方式下，不需要做計提工資的分錄

就是說只有公司員工才計提工資嗎

那申報個稅，還是按工資薪金來申報嗎

申報個稅，還是按工資薪金來申報

有個問題是，去年民工工資做賬全都是計提了的，這樣如果被查賬會怎么樣了，可以怎么補救一下不了

為保持一致性，今年可以通過應付職工薪酬過渡一下

就是去年民工工資計提通過應付職工薪酬，今年的也做成應付職工薪酬嗎

是的。就是這個意思。

那是不是申報殘保金的時候，就要按計提的工資，就包括民工工資了嘛

申報殘保金的時候，就要按計提的工資， 包括民工工資

好的，如果稅務稽查，計提了民工工資，會不會喊補買社保了

嚴格按社保法，是需要的，但實務中，還是很少見，很少要求補

好的，那今年做賬，要不直接不計提民工工資了，不然殘保金交的多，這樣可以嗎

殘保金建議還是正常申報繳納。

殘保金里面工資金額不包含民工工資金額嘛，如果做賬不計提民工工資的話，只是公司員工金額嗎

包含民工工資金額 因為同時也按工資申報個稅了