季度的企業所得稅和年度的企業所得稅匯算清繳需要計提，因為所得稅是企業必須付出的金額，根據會計準則準備賬簿時，需要將未來應付的所得稅從盈余中計提出來。計提的依據是稅務機關發出的納稅申報書，如果企業拿不到納稅申報書，可以按照相關會計準則的規定，根據流動資產的收益、不動資產的收益、增值稅當期發生額等進行稅金計提，并在年末核算時補繳差額。 舉例來說，假設本季度的流動資產的收益是1000元，那么本季度所得稅應該計提250元（25%），稅后凈利潤750元，未來應付稅金250元，年終核算時補繳差額或全額繳納，以確保企業盈賬務的準確性。