企業(yè)所得稅本期上期算法是指在分期繳納企業(yè)所得稅時，企業(yè)會根據(jù)本期繳納數(shù)額計算上期繳納數(shù)額。一般企業(yè)所得稅申報時有上期結(jié)轉(zhuǎn)未繳稅額和本期實繳稅額，上期結(jié)轉(zhuǎn)未繳稅額即為本期上期繳納數(shù)額。具體的計算方式可以是：本期上期繳納數(shù)額=本期應(yīng)繳稅額-本期實繳稅額。其中，本期應(yīng)繳稅額是指企業(yè)一定時期內(nèi)的應(yīng)納稅款合計，而本期實繳稅額是指此時期內(nèi)實際繳納的稅款合計。