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問(wèn)題已解決

外地工程預(yù)繳企業(yè)所得稅費(fèi)分錄

84784990| 提問(wèn)時(shí)間:2023 02/02 19:04
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外地工程預(yù)繳企業(yè)所得稅費(fèi)分錄是指企業(yè)對(duì)于工程收入的繳納企業(yè)所得稅時(shí),先預(yù)付企業(yè)所得稅,再根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)和納稅義務(wù)人的納稅義務(wù)關(guān)系,確定最終的納稅額來(lái)取得的一種分錄方式。其分錄的基本步驟如下: ① 將應(yīng)繳稅款記入“預(yù)付企業(yè)所得稅”: 將應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅記入“預(yù)付企業(yè)所得稅”賬戶,會(huì)計(jì)科目為“應(yīng)交稅費(fèi)”; ② 將預(yù)付企業(yè)所得稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)”: 將已預(yù)付的企業(yè)所得稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶,會(huì)計(jì)科目為“應(yīng)交稅費(fèi)”; ③ 將實(shí)際繳納企業(yè)所得稅記入“已交稅費(fèi)”: 根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)和實(shí)際納稅義務(wù)人的納稅義務(wù)關(guān)系,實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅記入“已交稅費(fèi)”賬戶,會(huì)計(jì)科目為“應(yīng)交稅費(fèi)”。 ④ 將預(yù)付企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”: 將由實(shí)際繳納企業(yè)所得稅超出預(yù)付企業(yè)所得稅部分記入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶,會(huì)計(jì)科目為“應(yīng)收收入”。 最終,外地工程預(yù)繳企業(yè)所得稅費(fèi)分錄的總賬科目表如下: 一、借方: 1.應(yīng)交稅費(fèi):預(yù)付企業(yè)所得稅 2.營(yíng)業(yè)外收入:實(shí)際繳納企業(yè)所得稅超出部分 二、貸方: 1.預(yù)付企業(yè)所得稅:應(yīng)交稅費(fèi) 2.已交稅費(fèi):實(shí)際繳納企業(yè)所得稅
2023 02/02 19:10
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