紅字沖銷發票處理的賬務方式是按照原發票的貸項和借項重新記賬。具體的操作流程有： 1、由發票頭拆解和確認紅字沖銷的原發票，根據原發票的貸項和借項，分別記錄一筆貸方的“貸：其他支出”類科目和一筆借方的“借：其他收入”類科目； 2、根據稅控發票有效性檢驗機制，將沖銷發票上稅務機關紅字標志后的貨物、勞務或服務等內容，按照原發票賬務記賬； 3、制作新的發票，沖銷發票作為新發票的“被沖銷發票”； 4、如果沖銷發票與原發票金額不符，則需要將差額統一記入一筆沖銷差額類科目； 5、將新發票賬務記錄按照原發票的貸項和借項，記入賬務憑證。 拓展：例如，一筆原發票金額為1000元，貸方為應收賬款類科目，借方為應付賬款類科目，紅字沖銷后金額變更為800元，則新生成的發票貸方為800元的應收賬款類科目，借方則記 200元的沖銷差額類科目，同時記 200元的應付賬款類科目。