企業所得稅的計提方式，一般由企業自行決定，但多數企業都采用月末計提的方式。當企業采用月末計提的方式時，每月末企業在會計賬簿上，可以將本月的營業收入與相關營業成本的支出算出本月產生的可征收稅款，并將此稅額計提到企業所得稅賬科，在會計賬簿上建立一個科目，用于計提企業所得稅，即“企業所得稅計提”。此科目可用于計提固定資產折舊稅，關聯營業成本和營業收入的應稅收支稅金，以及非應稅收支稅款。 如企業采用按季度繳稅的方式，則每季度末企業應當將前季度所產生的可征收稅款和其他稅款一起折舊，進行計提。按季度計提稅金月度計提時限也會有所不同，但也是按月末計提。如第一季度納稅期為3月31日，則每月末企業都應根據當月應計提稅款之和，在企業所得稅賬科中進行計提。 此外，企業還應注意，如有稅金有損失，則征收稅款的計提時間會有所不同。例如，企業有投資損失的情況下，企業有權將所產生的投資損失，在稅收征收期間內進行抵消，而不用計提。另外，當存在以下情況時，企業應依法暫停計提企業所得稅：暫無實際征稅事項和繳納義務；收入未實現時，收入已實現但尚未確定應納稅收入額或免稅金額時，或者企業注銷或者破產等原因。