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實(shí)務(wù)
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上月計(jì)提工資時，借：管理費(fèi)用-工資 （應(yīng)付工資金額）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 （應(yīng)付工資金額）這月發(fā)放上月工資，有缺勤工資，我該怎樣做分錄？發(fā)放時：應(yīng)付職工薪酬-工資（是否減缺勤？） 貸：銀行存款
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您好，上月計(jì)提工資時，分錄是對的。如果這月發(fā)上月工資，與計(jì)提的數(shù)字不一致。要把上月計(jì)提的工資全額沖回，再按實(shí)際發(fā)放的工資表計(jì)提工資，再發(fā)放時，就是減缺勤的工資了。
2017 09/06 17:47
84784973 
2017 09/06 17:57
老師，也就是說，先紅沖上月計(jì)提工資，然后重新計(jì)提工資：借：管理費(fèi)用-工資 （應(yīng)付工資金額-缺勤金額）
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 （應(yīng)付工資金額-缺勤金額） ，這樣對嗎？
王雁鳴老師 
2017 09/06 17:59
您好，是的。對的。
84784973
2017 09/06 18:14
謝謝老師，因?yàn)槲沂切陆邮诌@個單位會計(jì)，我看上屆會計(jì)在做賬時，將缺勤工資掛賬到 其他應(yīng)付款/考勤扣款 科目的貸方，這樣做對嗎？如果不對，我后面應(yīng)該怎樣掛科目？
王雁鳴老師
2017 09/06 18:17
您好，不客氣，如果掛到其他應(yīng)付款，是不對的，您以后應(yīng)該記入營業(yè)外收入-罰款收入科目。
84784973
2017 09/06 18:30
謝謝老師，這個分錄我做在這個月可以嗎？借：其他應(yīng)付款/考勤扣款 貸：營業(yè)外收入-罰款收入 ，還有請問一下，因?yàn)檫@個科目余額是上年度的，我今年這個月調(diào)整會影響我哪些稅務(wù)報表呢？我需要做寫生么？
王雁鳴老師
2017 09/06 18:36
您好，不客氣，可以的。會影響企業(yè)所得稅申報表的，其他不影響。
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