小規模季末計提增值稅的會計分錄如下：1.借：應交稅費-增值稅XX元； 2.貸：應付稅款-營業稅XX元 拓展：為了消減稅負，納稅人可在計算當期應納稅款時，采用計提增值稅的方式，根據工商行政管理部門出具的“增值稅小規模納稅人發票準交明細核實表”，在計算當期應納稅款時，采用計提增值稅的方式，根據工商行政管理部門出具的“增值稅小規模納稅人發票準交明細核實表”，在計算當月應交稅款時，其計提增值稅的數額不得超過實際發生的增值稅。