遞延所得稅資產和負債是國家對企業所得稅收益提出的一種管理模式。即，企業在當期可以實際支付給國家的所得稅收益，少于其在當期應繳稅收益，而該部分差額不會被馬上支付給國家，而是延遲到未來的某個稅收收入期間內支付給國家，期間該部分差額被記入企業的遞延所得稅資產，同時也被記入企業的遞延所得稅負債，兩者的金額實際上是相等的。因此，遞延所得稅資產和負債可以看成是一種稅收賬戶，它記錄了一個企業在當期和未來支付給國家稅收時差額的情況。 拓展知識：遞延所得稅資產和負債的形成，主要是因為企業使用了不同稅法，如稅收優惠政策，影響了稅收的實際收入和應納稅收的差額金額；另外，企業也可以使用優惠稅種，例如減稅等，以及采取稅收遞延策略，以最大限度地減少企業稅收負擔。企業采用不同稅法實施可能會造成企業應繳稅收和實際繳稅收差額，這就是遞延所得稅資產和負債形成的原因。