匯算清繳繳納上年企業(yè)所得稅的具體填寫(xiě)方式，應(yīng)視情況具體分析，一般情況下，可以在本年度申報(bào)過(guò)程中，減“所得稅費(fèi)用”的金額在“本期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額”欄目中進(jìn)行填寫(xiě)，也可以在“入庫(kù)稅款和預(yù)繳稅款”欄目中進(jìn)行填寫(xiě)。 同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際匯算清繳情況，填寫(xiě)“匯算清繳減免額”欄目，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)該欄目信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，以便對(duì)企業(yè)匯算清繳情況給予準(zhǔn)確的減稅處理。 此外，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)確實(shí)情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供上年度匯算清繳申報(bào)表和實(shí)際匯算清繳情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)如果認(rèn)為企業(yè)報(bào)送的減免申報(bào)情況與上年度匯算清繳不符，也可以對(duì)企業(yè)提出審查和復(fù)核要求，以確保企業(yè)按照企業(yè)所得稅法律法規(guī)進(jìn)行納稅。