企業(yè)所得稅年度匯算清繳，地方級(jí)有退稅，首先要明確匯算清繳是由所得稅法稅種改革 以及稅收優(yōu)惠政策引起的稅收調(diào)整，其中企業(yè)應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)送稅務(wù)局審核的申報(bào)表，內(nèi)容包括企業(yè)上一納稅年度的稅金，企業(yè)應(yīng)繳納的稅款及免稅額，本期應(yīng)繳稅款以及地方級(jí)稅收優(yōu)惠政策影響情況等。 匯算清繳后，應(yīng)當(dāng)按照《適用企業(yè)所得稅法》第六十九條之規(guī)定，由企業(yè)自行確定企業(yè)所得稅本期應(yīng)繳稅款金額，確定征收額按月累計(jì)式征收法，按照月額累計(jì)等于本期應(yīng)繳稅款金額。并將月累計(jì)等于本期應(yīng)繳稅款金額，月額減去地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的本期應(yīng)繳稅款本屆年退稅從應(yīng)納稅收減征。如果確定的月額低于本期應(yīng)繳稅款本屆年度退稅，則仍按照月額累計(jì)方式征收，月額低于本期應(yīng)繳稅款本屆年度退稅的部分應(yīng)作為下一年度發(fā)生的稅收減免對(duì)待。 拓展知識(shí)：在匯算清繳中，還可以充分利用其他稅收優(yōu)惠政策，如：研發(fā)費(fèi)用、產(chǎn)業(yè)投資計(jì)提抵扣等，以期減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)政優(yōu)惠政策與減稅政策的充分結(jié)合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的有效運(yùn)行。