增值稅分錄是指企業在開具專票時，根據國家稅務局的規定，以賬簿的形式對發生的稅費進行折舊、分攤、計提等變動過程中的金額進行分錄。 一般來說，公司自己出的費用，應在“資產”科目中記為借方，如采購材料、加工費、折舊等；增值稅則應在“應交稅費”科目中記為貸方，稅金科目分“營業稅金”和“增值稅”，屬于增值稅則記入增值稅科目；同時，在“銀行存款”科目中記為貸方，表示稅款已結算給稅務局。 以上就是關于企業開具專票季報時繳納增值稅分錄的詳細說明。 拓展知識：企業開具專票季報時，除了繳納增值稅外，還需要支付附加稅和社會保險費用，這也都是企業必須繳納的稅收，所以在開具專票季報時，企業必須把這些費用都考慮在內，以確保稅收能及時繳納。