是的，庫存現金和銀行存款的日記賬對方科目必須要填寫，填寫時必須分清楚借方與貸方。 借方： 庫存現金、銀行存款，貸方：銀行存款、庫存現金。 如果是支付現金，那么 借方：庫存現金，貸方：現金或應付帳款等。 如果是存入現金，那么 借方：現金或應收帳款，貸方：庫存現金。 此外，在做現金管理實施時，還必須考慮可能出現的手續費以及銀行利息等，這些科目也需要注明，以便更加準確地記賬。 拓展知識：除了庫存現金和銀行存款之外，還有一種叫做商業票據的收款工具，在記賬時，不但要注明借貸方科目，還要注明商業票據的處理流程，才能準確記賬。