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當年購進原材料取得增值稅專用發票,注明價款合計2200萬元,增值稅合計286萬元,12月購置并實際使用符合規定的安全生產專用設備一臺,取得普通發票,注明金額150萬元,(該企業未選擇一次性在稅前扣除) 應交增值稅為多少

84784981| 提問時間:2023 01/27 21:15
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青檸
金牌答疑老師
職稱:會計實務
根據國家稅法規定,企業每年應交納的增值稅計算方法為“銷售額(或費用等)—免稅銷售額(或費用等)—減除費用—享受抵扣稅額=應納稅額”。因此在本案例中,按照此計算方法,本企業12月應交增值稅為2200萬元減去150萬元實際使用符合規定的安全生產設備所發票金額,再減去286萬元原材料取得增值稅專用發票金額,最終得出該企業應交增值稅為1764萬元。 拓展知識:免稅銷售額是指企業營業稅發票銷售額中,不計稅項目所占比例,用于計算企業應納稅負的增值稅稅額。減除費用是指企業在按照營業稅法定的會計核算準則計提的有形動產折舊、其他費用等專項費用,用于計算企業應納稅負的增值稅稅額。享受抵扣稅額是指企業應繳稅額中減免稅額,通常可以抵扣部分應繳稅額。
2023 01/27 21:25
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