你好，根據增值稅法規，如果公司預收一年房租，未開票的話，那么發生的增值稅應該是在次月計算繳納。但是在實際填寫申報表的時候，因為在賬上是分月確認收入，可能導致收入和稅額不能完全對應，這時候需要在稅額欄中，把實際預計應納稅額按月在申報表上逐月累計錄入，但同時應注明，原因為一年預收時進行累計納稅，有助于準確申報納稅。 另外，為了更好的把握稅收繳納時間，建議您可以做一張月分稅收繳納表，把每月的預收的租金收入和相應的稅收繳納情況記錄下來，以便管理更加合理有序。