周知，所得稅匯算清繳受薪租賃準(zhǔn)則的約束，其中就包括未計(jì)提也未支付的本年應(yīng)支付21年的房租。調(diào)增和調(diào)減應(yīng)填寫在A105000表中，其中A105000表中應(yīng)有“計(jì)提所得稅額”和“實(shí)際支付所得稅額”兩個條款，其中未計(jì)提也未支付的房租就可以填寫在計(jì)提所得稅額里。 如果要調(diào)整，也可以通過計(jì)提所得稅額與實(shí)際支付所得稅額的調(diào)整來實(shí)現(xiàn)，也就是計(jì)提所得稅額要加上未計(jì)提的房租，實(shí)際支付所得稅額要減去未支付的房租，這樣就實(shí)現(xiàn)調(diào)整所得稅匯算清繳的目的。 拓展知識：如果企業(yè)計(jì)提了房租所得稅，實(shí)際上還沒有支付，也就是說余額未用完，應(yīng)該把剩余部分退稅，可以填寫A105000表的實(shí)際支付所得稅額減支處。