企業所得稅在匯算清繳時的分錄應該是： 1. 借：應交稅費—企業所得稅 2. 貸：稅金科目或銀行存款科目 在匯算清繳過程中，企業還需要根據實際情況把上年度產生的應交稅收和留存性收入、損溢準備金等其他有關稅收準備金項目，實現綜合清算和補繳。補繳的稅費，也是應納稅收的費用，在分錄時應當按上述的1、2條執行，即：借：應交稅費—補繳稅款、貸：稅金科目或銀行存款科目。 在增值稅匯算清繳系統中，不僅需要實現企業所得稅的清算，還需要對上年賬務處理進行回溯，實現上年賬務形成進度的清楚收繳和現金流的調節，把增值稅的收繳率提高到實際應繳比例，并逐步實行電子發票，這主要是為增值稅實行匯算清繳提供了可行性。 此外，企業在匯算清繳過程中還應熟練掌握金蝶K3財務管理軟件的操作，能夠精準完成賬務核算、會計記賬等基本財務設置，達到財務管理更加高效和精準的目的。